Impôts à Dubaï en 2026 : ce que paie une société et ce que paie un résident
Dubaï n'est plus « sans impôt » pour les sociétés depuis 2023, mais la charge reste faible si l'on comprend trois seuils.
Impôt sur les sociétés
| Bénéfice imposable | Taux |
|---|---|
| Jusqu'à 375 000 AED | 0 % |
| Au-delà de 375 000 AED | 9 % |
L'impôt s'applique aux exercices ouverts à partir du 1er juin 2023. Toute société doit s'inscrire auprès de la Federal Tax Authority et déposer une déclaration annuelle, en principe dans les neuf mois suivant la clôture, même si l'impôt dû est nul.
Le cas des zones franches
Une « personne qualifiante de zone franche » paie 0 % sur son revenu qualifiant et 9 % sur le reste. Les conditions principales : une substance réelle aux Émirats, des comptes audités, le respect des règles de prix de transfert et des revenus non qualifiants sous le plafond de minimis (5 % du chiffre d'affaires ou 5 millions d'AED, le plus faible des deux). Si une condition manque, la société bascule au régime de droit commun.
Le régime de la petite entreprise
Une société résidente dont le chiffre d'affaires ne dépasse pas 3 millions d'AED peut, sur option, être traitée comme sans bénéfice imposable pour les exercices clos au plus tard le 31 décembre 2026. Vérifiez auprès de votre comptable la reconduction de ce régime au-delà de 2026.
TVA
La TVA émirienne est de 5 %. L'enregistrement est obligatoire au-delà de 375 000 AED de ventes taxables sur douze mois et possible dès 187 500 AED. Les prestations de services facturées à des clients hors des Émirats peuvent relever du taux zéro sous conditions.
Et l'entrepreneur lui-même ?
Les Émirats ne prélèvent pas d'impôt sur le revenu des personnes physiques. Mais ce 0 % ne vaut que si vous n'êtes plus résident fiscal d'un autre pays. Pour un Français, tout se joue sur la résidence fiscale : voir quitter la France pour Dubaï.
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Questions fréquentes
Une société de zone franche paie-t-elle l'impôt sur les sociétés ?
Elle y est soumise et doit s'enregistrer. Elle peut bénéficier de 0 % sur son revenu qualifiant si elle remplit toutes les conditions de personne qualifiante ; sinon elle paie 9 % au-delà de 375 000 AED.
Faut-il un comptable à Dubaï ?
En pratique oui : tenue des comptes, déclaration annuelle d'impôt sur les sociétés, TVA le cas échéant et, en zone franche, souvent un audit.
Les dividendes sont-ils taxés à Dubaï ?
Les Émirats ne prélèvent pas de retenue à la source sur les dividendes versés par une société émirienne. Leur imposition dépend ensuite du pays de résidence fiscale du bénéficiaire.